Calculadora del coste de un trabajador: del salario bruto al coste empresa y al neto
¿Cuánto le cuesta realmente un trabajador a la empresa? Introduce el salario bruto anual (o mensual con 12 o 14 pagas), elige el tipo de contrato y la actividad: la calculadora suma las cotizaciones a cargo de la empresa con los tipos de 2026, la prima de accidentes de trabajo de tu CNAE y la cuota de solidaridad si el salario supera la base máxima, y en paralelo calcula el salario neto del trabajador con sus cotizaciones y la retención de IRPF según el algoritmo oficial de la Agencia Tributaria. Cada cifra a la vista.
- Salario bruto
- 25.000 €
- Cotizaciones a cargo de la empresa 30,65%
- 7.663 €
- Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales 1,5%
- 375 €
- Coste total empresa
- 33.038 €
El mismo neto anual son 1.654 € en 12 pagas y 1.418 € en 14 pagas.
- Salario bruto
- 25.000 €
- Cotizaciones a cargo del trabajador 6,5%
- − 1.625 €
- Reducción por rendimientos del trabajo y otros gastos
- − 2.000 €
- Base para calcular la retención
- 21.375 €
- Retención de IRPF 14,09%
- − 3.523 €
- Salario neto anual
- 19.853 €
El trabajador recibe el 60 % de lo que gasta la empresa. Entre el bruto y el neto, las retenciones suponen el 21 %.
Método (2026): coste empresa = salario bruto + cotizaciones a cargo de la empresa (contingencias comunes 23,60%, desempleo 5,50% o 6,70%, FOGASA 0,20%, formación profesional 0,60%, MEI 0,75%) sobre la base de cotización (bruto anual entre 12, con mínimo de 1.424,40 € y máximo de 5.101,20 € al mes) + prima AT y EP del CNAE + cotización de solidaridad sobre la retribución que supera la base máxima + otros costes. Salario neto = bruto menos cotizaciones del trabajador (4,70% + 1,55% o 1,60% + 0,10% + MEI 0,15%, más su parte de solidaridad) menos la retención de IRPF calculada con el algoritmo 2026 de la AEAT para una persona soltera sin hijos y sin discapacidad (reducción por rendimientos del trabajo, 2.000 € de otros gastos, mínimo personal de 5.550 €, escala de retención, límite del 43%, tipo truncado a dos decimales). Año completo, sin otros rendimientos. La cuota final de la declaración depende de la comunidad autónoma. Nada de lo que introduces se guarda. Esta página no sustituye a una asesoría laboral.
El coste de un trabajador en España en seis cifras
- 32,15% Las cotizaciones a cargo de la empresa en un contrato indefinido de oficina en 2026: contingencias comunes 23,60%, desempleo 5,50%, FOGASA 0,20%, formación 0,60%, MEI 0,75% y accidentes 1,50%. Un temporal paga 33,35%.
- 5.101,20 € al mes La base máxima de cotización de 2026 (61.214,40 € al año). Por encima, la empresa deja de cotizar al tipo general y solo paga la cuota de solidaridad: por eso el coste de los salarios altos crece menos que el bruto.
- 6,50% Las cotizaciones a cargo del trabajador: contingencias comunes 4,70%, desempleo 1,55%, formación 0,10% y MEI 0,15%. Se descuentan en nómina antes de calcular el IRPF.
- 17.094 € El salario mínimo interprofesional 2026: 1.221 € al mes en 14 pagas (Real Decreto 126/2026). Es también la base de la nueva deducción en la declaración para los salarios más bajos.
- 1,50% a 6,70% La horquilla de la nueva tarifa de accidentes de trabajo por CNAE-2025, vigente desde 2026: 1,50% en oficinas, hostelería o sanidad, 1,65% en comercio minorista, 3,30% en transporte, 6,70% en construcción.
- 12 o 14 pagas El Estatuto de los Trabajadores garantiza dos pagas extraordinarias; el convenio puede prorratearlas. El neto mensual cambia, el anual no, y la Seguridad Social cotiza siempre sobre el bruto anual entre 12.
Cómo se calcula el coste de un trabajador para la empresa
El salario que se pacta es solo la primera línea. La empresa paga a la Seguridad Social una cantidad adicional que el trabajador no ve en su nómina, calculada sobre una base que la ley acota por arriba y por abajo. La calculadora sigue estos pasos.
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Parte del salario bruto anual
Incluye las pagas extraordinarias, los complementos salariales y las retribuciones en especie. Si conoces el bruto mensual, multiplícalo por 12 o 14 pagas según el convenio. El salario no puede ser inferior al SMI (17.094 € en 2026) ni a las tablas del convenio colectivo.
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Calcula la base de cotización
Es el bruto mensual con las pagas extra prorrateadas: el bruto anual dividido entre 12, siempre entre la base mínima del grupo de cotización (1.424,40 € para los grupos 4 a 11, 1.989,30 € para titulados superiores) y la base máxima de 5.101,20 €. El exceso sobre la máxima solo cotiza por la cuota de solidaridad.
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Aplica los tipos a cargo de la empresa
Contingencias comunes 23,60%, desempleo 5,50% (6,70% en los temporales), FOGASA 0,20%, formación profesional 0,60% y el mecanismo de equidad intergeneracional, 0,75% en 2026: 30,65% en total. A eso se suma la prima de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales según la actividad: 1,50% en una oficina, 6,70% en una obra.
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Añade lo que no es Seguridad Social
Seguro médico, ticket restaurante, aportaciones a planes de pensiones de empleo, equipos, formación y el coste de los días de vacaciones y festivos, que se pagan sin trabajar. No hay indemnización por despido que provisionar mientras dura el contrato, pero en los temporales se abona una indemnización de 12 días por año al finalizar.
coste empresa = bruto + (23,60% + desempleo + 0,20% + 0,60% + 0,75% + prima AT) × base de cotización + cuota de solidaridad + otros costes
Ejemplo: 25.000 € brutos en 14 pagas, contrato indefinido, trabajo de oficina. Base mensual 2.083,33 €. Cotizaciones de la empresa 30,65% = 7.662,50 €, accidentes 1,50% = 375 €: coste total 33.037,50 € al año, 2.753 € al mes, 1,32 veces el bruto. Cambia el contrato o la actividad arriba y cada línea se actualiza.
Tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026)
Los tipos del régimen general que aplica la calculadora, con el reparto entre empresa y trabajador. Se calculan sobre la base de cotización, no sobre el bruto, lo que importa cuando el salario supera la base máxima.
| Concepto | Empresa | Trabajador | Total |
|---|---|---|---|
| Contingencias comunes | 23,60% | 4,70% | 28,30% |
| Desempleo, contrato indefinido | 5,50% | 1,55% | 7,05% |
| Desempleo, contrato temporal | 6,70% | 1,60% | 8,30% |
| FOGASA | 0,20% | 0% | 0,20% |
| Formación profesional | 0,60% | 0,10% | 0,70% |
| Mecanismo de equidad intergeneracional (MEI) | 0,75% | 0,15% | 0,90% |
| Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales | 1,50% a 6,70% según CNAE | 0% | según actividad |
| Cuota de solidaridad (sobre el exceso de la base máxima) | 0,96% / 1,04% / 1,22% | 0,19% / 0,21% / 0,24% | 1,15% / 1,25% / 1,46% |
Cambios respecto a 2025: base máxima de 4.909,50 a 5.101,20 €, MEI de 0,80% a 0,90%, cuota de solidaridad de 0,92/1,00/1,17% a 1,15/1,25/1,46%, y la tarifa de accidentes pasa de la Ley 42/2006 a la disposición adicional 61ª de la LGSS por CNAE-2025. Los tipos de contingencias comunes, desempleo, FOGASA y formación no cambian.
Tabla de coste empresa y salario neto 2026 por salario bruto
La misma aritmética de la calculadora aplicada a los salarios más habituales: contrato indefinido, actividad de oficina (AT 1,50%), 14 pagas, persona soltera sin hijos. El tipo de retención es el que aparece en la nómina; la cuota final de la declaración varía según la comunidad autónoma.
| Bruto anual | Cotización empresa | Coste empresa | Tipo IRPF | Neto anual | Neto en 14 pagas |
|---|---|---|---|---|---|
| 17.094 € | 5.496 € | 22.590 € | 3,06 % | 15.460 € | 1.104 € |
| 20.000 € | 6.430 € | 26.430 € | 8,86 % | 16.928 € | 1.209 € |
| 25.000 € | 8.038 € | 33.038 € | 14,09 % | 19.853 € | 1.418 € |
| 30.000 € | 9.645 € | 39.645 € | 16,42 % | 23.124 € | 1.652 € |
| 35.000 € | 11.253 € | 46.253 € | 18,08 % | 26.397 € | 1.886 € |
| 40.000 € | 12.860 € | 52.860 € | 19,36 % | 29.656 € | 2.118 € |
| 50.000 € | 16.075 € | 66.075 € | 22,4 % | 35.550 € | 2.539 € |
| 60.000 € | 19.290 € | 79.290 € | 24,44 % | 41.436 € | 2.960 € |
| 80.000 € | 19.871 € | 99.871 € | 28,92 % | 52.847 € | 3.775 € |
| 100.000 € | 20.094 € | 120.094 € | 32,11 % | 63.828 € | 4.559 € |
Cifras calculadas por el modelo de esta página con los tipos de 2026, redondeadas al euro. A partir de 61.214 € la base queda topada en 5.101,20 € mensuales y la empresa solo añade la cuota de solidaridad, por eso el porcentaje de coste baja.
Cómo se calcula el salario neto en 2026
Del mismo bruto el trabajador cobra otra cifra: la que queda tras sus cotizaciones y la retención a cuenta del IRPF. La calculadora reproduce el algoritmo de retenciones que la Agencia Tributaria publica cada año, para una persona soltera sin hijos.
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Resta las cotizaciones del trabajador
El 6,50% de la base de cotización en un indefinido (6,55% en un temporal): contingencias comunes 4,70%, desempleo 1,55%, formación 0,10% y MEI 0,15%. Sobre 25.000 € son 1.625 €. El resultado, 23.375 €, es el rendimiento neto del trabajo.
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Aplica la reducción por rendimientos del trabajo
7.302 € si el rendimiento neto no supera los 14.852 €, decreciente hasta desaparecer en 19.747,50 €. A todos se les restan además 2.000 € de otros gastos. Por debajo de 15.876 € de bruto anual no hay retención alguna.
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Calcula la cuota con la escala de retención
La escala estatal duplicada que fija el Reglamento del IRPF: 19% hasta 12.450 €, 24% hasta 20.200 €, 30% hasta 35.200 €, 37% hasta 60.000 €, 45% hasta 300.000 € y 47% a partir de ahí. A la cuota se le resta la que corresponde al mínimo personal de 5.550 € (1.054,50 €).
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Aplica el límite del 43% y trunca el tipo
Para salarios de hasta 35.200 €, la retención no puede superar el 43% de lo que excede de 15.876 €. La cuota dividida entre el bruto da el tipo de retención, que se trunca a dos decimales: 14,09% en el ejemplo de 25.000 €. Los contratos de menos de un año tienen un tipo mínimo del 2%.
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Aplica el tipo a cada paga
El mismo porcentaje se retiene de las pagas ordinarias y de las extraordinarias, así que el neto de cada paga es el bruto de la paga menos cotizaciones y retención. Dividir el neto anual entre 12 o 14 da el neto mensual. Lo retenido es un pago a cuenta: la declaración de la renta, con la escala estatal más la autonómica, ajusta la cuota final.
Escala de retención 2026
| Base para calcular el tipo | Tipo | Cuota acumulada al final del tramo |
|---|---|---|
| 0 € a 12.450 € | 19% | 2.365,50 € |
| 12.450 € a 20.200 € | 24% | 4.225,50 € |
| 20.200 € a 35.200 € | 30% | 8.725,50 € |
| 35.200 € a 60.000 € | 37% | 17.901,50 € |
| 60.000 € a 300.000 € | 45% | 125.901,50 € |
| > 300.000 € | 47% |
Es la escala de retención del artículo 85 del Reglamento del IRPF, sin cambios en 2026. Las escalas autonómicas solo intervienen en la declaración: Madrid aplica del 8,5% al 20,5%, Cataluña del 9,5% al 25,5%, la Comunidad Valenciana del 8,8% al 29,35%.
Tarifa de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales 2026
Desde el 1 de enero de 2026 la prima por AT y EP se fija por el código CNAE-2025 de la empresa (disposición adicional 61ª de la LGSS, Real Decreto-ley 3/2026) y la paga íntegramente la empresa. Estos son los grupos que ofrece la calculadora; dentro de cada CNAE el tipo es único.
| Actividad | Prima total |
|---|---|
| Oficinas, consultoría, informática, sanidad, educación, hostelería | 1,5 % |
| Comercio al por menor | 1,65 % |
| Servicios administrativos y auxiliares | 2,05 % |
| Comercio al por mayor | 2,6 % |
| Industria de alimentación y bebidas | 3,2 % |
| Transporte y almacenamiento | 3,3 % |
| Limpieza, seguridad y jardinería | 3,6 % |
| Industria del metal, maquinaria, muebles | 3,85 % |
| Construcción | 6,7 % |
Las empresas que no comunican su código CNAE-2025 cotizan por el tipo más alto aplicable. El personal en trabajos exclusivos de oficina cotiza al 1,50% cualquiera que sea la actividad de la empresa (Cuadro II).
Contrato temporal, salarios altos y lo que cambia en 2026
El tipo de contrato y el nivel del salario mueven el coste en direcciones opuestas. Así lo trata la calculadora.
| Caso | Efecto en el cálculo | Ejemplo |
|---|---|---|
| Contrato temporal | Desempleo al 6,70% para la empresa (1,20 puntos más) y 1,60% para el trabajador. Tipo mínimo de retención del 2% si dura menos de un año. Al terminar, indemnización de 12 días de salario por año trabajado. | Sobre 25.000 € brutos, 300 € más de coste al año que el indefinido. |
| Salario por encima de la base máxima | La base queda en 5.101,20 € al mes; sobre el exceso solo se paga la cuota de solidaridad (1,15%, 1,25% o 1,46% según el tramo, cinco sextos a cargo de la empresa). El porcentaje de coste sobre el bruto baja. | 70.000 € en 12 pagas: cotización de empresa 18.762 € más 86 € de solidaridad, coste 89.767 € (1,28 veces el bruto). |
| Salarios bajos y SMI | Por debajo de 15.876 € no hay retención. Entre el SMI (17.094 €) y 20.048 € la nómina sí retiene, pero el Real Decreto-ley 5/2026 añade una deducción de hasta 590,89 € que devuelve ese IRPF en la declaración. | SMI 2026: tipo del 3,06% en nómina, 1.104 € netos en 14 pagas, IRPF recuperado en la renta. |
| Jornada parcial | Todo en proporción: bruto, base y cotizaciones siguen el porcentaje de jornada; las bases mínimas se aplican por hora. Introduce el bruto real del contrato parcial. | Media jornada sobre un puesto de 25.000 € se calcula como 12.500 € brutos. |
Las vacaciones están dentro del coste
Un trabajador a jornada completa trabaja unos 225 días al año pero cobra 365: los 30 días naturales de vacaciones del Estatuto (22 laborables), los 14 festivos y los permisos retribuidos se pagan igual que los días trabajados. Sobre un coste de 33.000 € una jornada vale unos 127 € y las vacaciones del año más de 2.800 €; las no disfrutadas se compensan al finalizar el contrato. Por eso llevar la cuenta exacta de los días de cada persona es gestión del coste de personal, no burocracia: es lo que hace Bueggio HR.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto le cuesta un trabajador a la empresa en España?
Alrededor de 1,32 veces el salario bruto en un contrato indefinido de oficina en 2026: 30,65% de cotizaciones generales más la prima de accidentes (1,50% en oficinas, hasta 6,70% en construcción). Sobre 25.000 € el coste es de unos 33.000 €; sobre 45.000 €, unos 59.500 €. Por encima de 61.214 € la base queda topada y el coste crece menos que el bruto.
¿Cómo se calcula el coste empresa de un salario de 25.000 €?
Bruto 25.000 € más cotizaciones a cargo de la empresa sobre la base de cotización (2.083,33 € al mes): contingencias comunes 23,60%, desempleo 5,50%, FOGASA 0,20%, formación 0,60% y MEI 0,75%, 7.662,50 €, más accidentes de trabajo al 1,50%, 375 €. Total 33.037,50 € al año, 2.753 € al mes. Un contrato temporal sumaría 300 € más por el desempleo al 6,70%.
¿Cuánto se cobra neto con 25.000 € brutos en 2026?
Unos 19.853 € al año: 1.418 € en 14 pagas o 1.654 € en 12. El trabajador paga 1.625 € de cotizaciones (6,50%) y 3.522,50 € de IRPF con un tipo de retención del 14,09%, calculado con el algoritmo 2026 de la AEAT para una persona soltera sin hijos. Con hijos a cargo, hipoteca anterior a 2013 o discapacidad el tipo baja.
¿Qué ha cambiado en las cotizaciones en 2026?
La base máxima sube a 5.101,20 € al mes (61.214,40 € al año) y las mínimas a 1.424,40 € (grupos 4 a 11); el MEI pasa del 0,80% al 0,90% (0,75% empresa, 0,15% trabajador); la cuota de solidaridad sobre los salarios que superan la base máxima sube al 1,15%, 1,25% y 1,46%; y entra en vigor la nueva tarifa de accidentes de trabajo por CNAE-2025. El SMI es de 1.221 € en 14 pagas. Los tipos de contingencias comunes, desempleo, FOGASA y formación no varían.
¿Por qué el neto mensual es distinto con 12 o con 14 pagas si el bruto anual es el mismo?
Porque el neto anual se reparte entre un número distinto de pagas: 19.853 € son 1.654 € en 12 pagas y 1.418 € en 14. Las pagas extraordinarias no son un ingreso adicional sino parte del bruto anual, que la Seguridad Social prorratea siempre entre 12 para calcular la base de cotización. El tipo de retención del IRPF es el mismo en todas las pagas.
¿Qué es la cuota de solidaridad y a quién afecta?
Una cotización adicional, en vigor desde 2025, sobre la parte del salario que supera la base máxima de cotización (5.101,20 € al mes en 2026). Tiene tres tramos: 1,15% hasta un 10% por encima de la base, 1,25% hasta un 50% y 1,46% a partir de ahí, repartidos entre empresa (0,96%, 1,04%, 1,22%) y trabajador (0,19%, 0,21%, 0,24%). Afecta a salarios superiores a 61.214 € anuales; sobre 100.000 € supone unos 413 € para la empresa y 83 € para el trabajador.
¿La retención que calcula la herramienta es el IRPF definitivo?
No. Es la retención a cuenta que la empresa practica en nómina con la escala estatal del Reglamento del IRPF, igual en toda España salvo Ceuta y Melilla. La cuota definitiva se liquida en la declaración de la renta con la escala estatal más la de la comunidad autónoma: más baja en Madrid, más alta en Cataluña o la Comunidad Valenciana. Para la mayoría de los asalariados la diferencia es de unos pocos cientos de euros a devolver o a ingresar.
¿Qué no tiene en cuenta la calculadora?
Por diseño muestra un trabajador soltero, sin hijos ni discapacidad, con un solo pagador y el año completo: no aplica reducciones por descendientes, pensiones compensatorias ni la deducción de 590,89 € de la declaración para salarios de hasta 20.048 €. Tampoco bonificaciones a la contratación, convenios con bases o grupos especiales, horas extra ni retribuciones en especie exentas. Para una nómina real, consulta a tu asesoría laboral.
Para seguir leyendo
- Vacaciones no disfrutadas: reglas y costes
- Calculadora de horas de trabajo
- Calculadora de días laborables
Fuentes: Orden PJC/297/2026 de cotización a la Seguridad Social para 2026 (bases, tipos, MEI, cuota de solidaridad); Real Decreto-ley 3/2026 y disposición adicional 61ª de la LGSS (tarifa de primas AT y EP por CNAE-2025); Real Decreto 126/2026 (SMI 2026); Agencia Tributaria, algoritmo de cálculo del tipo de retención a cuenta del IRPF 2026 y artículos 80 a 89 del Reglamento del IRPF; Real Decreto-ley 5/2026 (deducción para rentas bajas); Estatuto de los Trabajadores (vacaciones, pagas extraordinarias, jornada). La normativa cambia cada año: comprueba los textos vigentes y tu convenio antes de usar cualquier cifra en un contrato o un presupuesto.
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