Calcolo del costo azienda di un dipendente: dalla RAL al netto in busta

Come si calcola il costo azienda di un dipendente

La RAL che si negozia in fase di assunzione è solo la base. Il datore di lavoro aggiunge tre voci che il dipendente non vede in busta paga: i contributi previdenziali a proprio carico, l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni e il trattamento di fine rapporto. Il calcolatore qui sopra le somma; ecco cosa fa.

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   Parti dalla retribuzione annua lorda

   La RAL comprende tutte le mensilità (13 o 14 secondo il CCNL), i superminimi e gli elementi fissi della retribuzione. Se conosci solo il lordo mensile, moltiplicalo per le mensilità del contratto. I minimi tabellari del CCNL fissano la soglia sotto la quale non si può scendere.

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   Aggiungi i contributi INPS a carico dell'azienda

   Tra il 28,5% e il 31,6% della RAL a seconda di settore e dimensione: IVS 23,81%, NASpI 1,31% più 0,30% per i fondi interprofessionali, Fondo di garanzia TFR 0,20%, CUAF 0,68%, malattia e maternità, FIS (0,50% fino a 5 dipendenti, 0,80% oltre) oppure CIGO nell'industria (1,70% o 2,00%), più la CIGS (0,90%) sopra i 15 dipendenti nell'industria e i 50 nel commercio. Il tempo determinato paga un ulteriore 1,40%.

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   Aggiungi il premio INAIL

   L'assicurazione contro infortuni e malattie professionali costa un tasso per mille sulla retribuzione, stabilito dalla voce di tariffa della lavorazione: intorno al 4 per mille per il lavoro d'ufficio, 10-12 per negozi e ristorazione, 15-30 per la manifattura, oltre 40 per l'edilizia. Dal 2026 le aziende senza infortuni ottengono una riduzione automatica del 13%.

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   Accantona il TFR

   Ogni anno matura una quota di trattamento di fine rapporto pari alla retribuzione divisa per 13,5, meno il contributo IVS dello 0,50%: il 6,91% della RAL. Che resti in azienda o vada a un fondo pensione, è un costo dell'anno, anche se si paga alla fine del rapporto. Non si versano contributi sul TFR.

costo azienda = RAL + INPS datore (29-31%) + INAIL (tasso ‰) + TFR (6,91%) + altri costi

Esempio: RAL 30.000 € nel commercio, azienda con 6-15 dipendenti, tempo indeterminato, lavoro d'ufficio. Contributi INPS 29,51% = 8.853 €, INAIL 4 per mille = 120 €, TFR 2.072 €. Costo azienda 41.045 €, cioè 3.420 € al mese e 1,37 volte la RAL. Cambia settore o dimensione qui sopra e ogni voce si aggiorna.

Aliquote INPS a carico dell'azienda per settore e dimensione (2026)

Le aliquote che il calcolatore applica al tempo indeterminato. Sono la somma delle singole voci dell'allegato tecnico INPS per operai e impiegati del settore privato; nei casi segnati l'azienda rientra nella CIGS e il lavoratore paga lo 0,30% in più (9,49% invece di 9,19%).

Dirigenti, artigianato, agricoltura, studi professionali e cooperative hanno aliquote proprie; i CCNL possono aggiungere piccoli contributi a enti bilaterali e fondi sanitari (nel commercio: Fondo Est 13 € al mese, EBINTER 0,10%), da inserire negli altri costi. Il tempo determinato aggiunge l'1,40% di contributo addizionale NASpI.

Come si calcola lo stipendio netto dalla RAL

Dalla stessa RAL il lavoratore vede un'altra cifra: quella che resta dopo i contributi a suo carico e le imposte. Il calcolatore percorre i cinque passaggi di una busta paga annuale.

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   Togli i contributi INPS del lavoratore

   Il 9,19% della retribuzione (9,49% nelle aziende con CIGS, 5,84% per gli apprendisti), più l'1% sulla parte che supera la prima fascia di retribuzione pensionabile, 56.224 € nel 2026. Il risultato è l'imponibile fiscale, la base su cui si calcolano IRPEF e addizionali.

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   Applica l'IRPEF per scaglioni

   Il 23% fino a 28.000 €, il 33% da 28.001 a 50.000 € (era il 35% fino al 2025), il 43% oltre. Ogni aliquota colpisce solo la parte di reddito che cade nel suo scaglione: su 27.243 € di imponibile l'IRPEF lorda è 6.266 €.

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   Sottrai la detrazione per lavoro dipendente

   1.955 € fino a 15.000 € di reddito, poi decrescente: 1.910 € più 1.190 € per la quota (28.000 meno reddito) su 13.000 tra 15.001 e 28.000 €; 1.910 € per la quota (50.000 meno reddito) su 22.000 tra 28.001 e 50.000 €; nulla oltre. Tra 25.001 e 35.000 € si aggiungono 65 €.

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   Applica il taglio del cuneo fiscale

   Reso strutturale dalla Legge di Bilancio 2025: fino a 20.000 € di reddito una somma esente del 7,1%, 5,3% o 4,8% del reddito di lavoro (a seconda della fascia); da 20.001 a 32.000 € un'ulteriore detrazione di 1.000 €, che scende linearmente fino ad azzerarsi a 40.000 €. Fino a 15.000 € si aggiunge il trattamento integrativo di 1.200 € se l'IRPEF lorda supera la detrazione per lavoro dipendente meno 75 €.

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   Aggiungi le addizionali regionale e comunale

   Si calcolano sullo stesso imponibile, con le aliquote della regione e del comune di residenza, e sono dovute solo se resta IRPEF da pagare dopo le detrazioni. Quel che rimane è il netto annuo; diviso per 13 o 14 mensilità dà il netto in busta, con la semplificazione che tredicesima e quattordicesima sono tassate senza detrazioni e risultano quindi un po' più leggere dei mesi ordinari.

Scaglioni IRPEF 2026

La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025, art. 1 comma 3) ha ridotto di due punti l'aliquota del secondo scaglione. Il risparmio massimo, per chi ha almeno 50.000 € di imponibile, è di 440 € l'anno; sopra i 200.000 € di reddito viene neutralizzato con un taglio di pari importo alle detrazioni al 19%.

Detrazioni e bonus che riducono il prelievo

Tre misure, tutte automatiche in busta paga, spiegano perché il netto di una RAL bassa o media è più alto di quanto farebbero pensare le sole aliquote. Il calcolatore le applica con le soglie 2026, per un anno intero di lavoro.

Tempo determinato, apprendistato e il resto del costo

Il tipo di contratto cambia i contributi, non la RAL. Il calcolatore gestisce i tre casi più comuni; ecco cosa succede alle cifre.

Le agevolazioni 2026 per chi assume

Il decreto Primo maggio 2026 (DL 62/2026) ha riscritto gli esoneri contributivi: per le assunzioni a tempo indeterminato di under 35 mai assunti stabilmente l'azienda non paga i propri contributi INPS per 24 mesi, fino a 500 € al mese (650 € nelle regioni del Mezzogiorno); per le donne svantaggiate l'esonero è totale fino a 650 € al mese, 800 € nelle ZES; per gli over 35 assunti nelle ZES del Mezzogiorno da aziende fino a 10 dipendenti fino a 650 € al mese. Restano esclusi i premi INAIL e la quota del lavoratore. Il calcolatore mostra il costo pieno: sottrai l'esonero mensile che ti spetta, e ricorda che richiede il DURC regolare e il rispetto dei limiti de minimis. Verifica sempre con il consulente del lavoro.

Le ferie sono dentro il costo

Un dipendente a tempo pieno lavora circa 260 giorni l'anno, ma ne viene pagato 365: le quattro settimane di ferie minime di legge (D.Lgs. 66/2003), le festività e i permessi retribuiti del CCNL (ROL ed ex festività) sono retribuiti come i giorni di lavoro. Su un costo azienda di 41.000 € una giornata vale circa 158 € e 26 giorni di ferie oltre 4.000 €; le ferie non godute si trasformano in debito verso il lavoratore e vanno a bilancio. Per questo tenere il conto preciso di ferie e permessi di ciascuno non è burocrazia ma gestione del costo del personale: è il mestiere di Bueggio HR.

Per approfondire

• Ferie non godute: regole e costi
• Calcolo ore di lavoro
• Calcolatore giorni lavorativi

Fonti: Legge 30 dicembre 2025 n. 199 (Bilancio 2026, aliquote IRPEF e art. 16-ter TUIR), Legge 207/2024 (cuneo fiscale strutturale) e circolare Agenzia delle Entrate 4/E del 16 maggio 2025, art. 13 TUIR, DL 3/2020 (trattamento integrativo), INPS circolare 6/2026 (minimali e massimali 2026) e allegato tecnico sulle aliquote contributive del settore privato, L. 92/2012 art. 2 c. 28 (contributo addizionale tempo determinato), INAIL circolare 3/2026 (oscillazione tassi 2026), L. 297/1982 (TFR), DL 62/2026 (esoneri 2026), Dipartimento delle Finanze e leggi regionali per le addizionali 2026. Le norme fiscali e contributive cambiano ogni anno: verifica le fonti vigenti e il tuo CCNL prima di usare qualsiasi cifra in un contratto o in un bilancio.