Simulateur du coût d'un salarié : du brut au coût employeur et au net après impôt

Comment se calcule le coût d'un salarié pour l'entreprise

Le brut négocié à l'embauche n'est que le début. L'entreprise ajoute une quarantaine de points de cotisations patronales, puis en retranche la réduction générale si le salaire reste sous 3 Smic. Le simulateur applique les taux 2026 publiés par l'Urssaf ; voici ce qu'il fait.

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   Partez du salaire brut

   Le brut mensuel du contrat, hors primes exceptionnelles. Sur 12 mois, ou sur 13 si la convention collective ou le contrat prévoit un treizième mois : c'est du brut ordinaire, soumis aux mêmes taux, et il compte dans la rémunération annuelle de la réduction générale. Le Smic est de 1 867,02 € brut par mois depuis juin 2026.

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   Ajoutez les cotisations patronales

   Sous le plafond (4 005 € par mois), environ 41 % du brut pour un non-cadre, 42,5 % pour un cadre : maladie 13 %, vieillesse 8,55 % plafonnée et 2,11 % déplafonnée, allocations familiales 5,25 %, chômage 4 % et AGS 0,25 %, retraite complémentaire Agirc-Arrco 4,72 % et CEG 1,29 %, FNAL 0,10 % ou 0,50 %, CSA 0,30 %, formation 0,55 % ou 1 %, taxe d'apprentissage 0,68 %, plus la prévoyance 1,50 % et l'APEC pour les cadres. Au-dessus du plafond, l'Agirc-Arrco passe à 12,95 % et la CEG à 1,62 %, et la CET 0,21 % devient due.

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   Ajoutez les accidents du travail, la mutuelle et le reste

   Le taux AT/MP est notifié chaque année par la Carsat selon l'activité : 2,08 % en moyenne nationale en 2026, autour de 0,70 % dans un bureau, plusieurs points dans le bâtiment. La complémentaire santé est obligatoire, financée à 50 % minimum par l'employeur (20 à 40 € par mois), et sa part patronale supporte le forfait social de 8 % à partir de 11 salariés. À partir de 50 salariés s'ajoute la participation à l'effort de construction (0,45 %), et dans les grandes agglomérations le versement mobilité à partir de 11 salariés.

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   Retranchez la réduction générale

   Depuis le 1er janvier 2026, la réduction générale dégressive unique remplace la réduction Fillon et les taux réduits maladie et famille. Son coefficient vaut 0,0200 + 0,3781 (0,3821 à partir de 50 salariés) × [½ × (3 × Smic annuel ÷ rémunération annuelle − 1)] à la puissance 1,75 : près de 40 points au Smic, 17 points à 2 500 €, 5 points à 2 Smic, 2 points minimum jusqu'à 3 Smic, zéro au-delà. Le Smic de référence reste celui du 1er janvier (1 823,03 €).

coût employeur = brut + cotisations patronales (41 à 45 % sous le PASS) − réduction générale (0 à 40 % du brut) + mutuelle + autres coûts

Exemple : 2 500 € brut par mois, non-cadre, entreprise de 11 à 49 salariés, AT/MP 2,08 %, mutuelle 20 €. Cotisations patronales 1 103,65 € (44,1 %), réduction générale 429,70 € (coefficient 0,1719) : 673,95 € de charges nettes, soit un coût total employeur de 3 173,95 € par mois, 38 087 € par an, 1,27 fois le brut. Changez l'effectif ou le statut ci-dessus et chaque ligne se met à jour.

Taux de cotisations 2026 sous le plafond

Les taux que le simulateur applique à la tranche 1 (jusqu'à 4 005 € par mois), avec la part patronale et la part salariale. Les taux réduits maladie (7 %) et famille (3,45 %) ont disparu du régime général au 1er janvier 2026, remplacés par la réduction générale dégressive.

Nouveautés 2026 : PASS porté à 48 060 € (+2 %), vieillesse déplafonnée patronale de 2,02 % à 2,11 %, taux AT/MP moyen de 2,12 % à 2,08 %, réduction générale réformée (point de sortie 3 Smic, exposant 1,75), Smic à 1 867,02 € depuis le 1er juin. Chômage à 4 % et taux Agirc-Arrco inchangés.

Comment se calcule le salaire net à partir du brut

Du même brut, le salarié touche un autre montant, après ses propres cotisations, la CSG-CRDS et le prélèvement à la source. Le simulateur suit les quatre lignes du bulletin de paie.

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   Retranchez les cotisations salariales

   Vieillesse 6,90 % jusqu'au plafond et 0,40 % sur la totalité, retraite complémentaire Agirc-Arrco 3,15 % en tranche 1 et 8,64 % en tranche 2, CEG 0,86 % et 1,08 %, CET 0,14 % au-delà du plafond, APEC 0,024 % pour les cadres. Il n'y a plus de cotisation salariale maladie ni chômage depuis 2018, sauf le 1,30 % du régime local d'Alsace-Moselle.

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   Retranchez la CSG et la CRDS

   9,7 % au total : CSG déductible 6,80 %, CSG non déductible 2,40 %, CRDS 0,50 %, calculées sur 98,25 % du brut jusqu'à 4 PASS (100 % au-delà) et sur la part patronale de la mutuelle et de la prévoyance sans abattement. Au total le salarié non-cadre perd 20,84 % de son brut : 2 500 € deviennent 1 978,99 € net avant impôt.

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   Reconstituez le net imposable

   L'impôt ne se calcule pas sur le net versé mais sur le net imposable : le net avant impôt, plus la CSG non déductible et la CRDS, plus la part patronale de la mutuelle. À 2 500 € brut, le net imposable est d'environ 2 070 € par mois.

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   Appliquez le prélèvement à la source

   Le simulateur estime l'impôt d'une personne seule sans enfant au barème 2026 : net imposable annuel moins l'abattement de 10 % pour frais professionnels (509 € au minimum, 14 555 € au maximum), tranches à 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %, puis la décote (897 € moins 45,25 % de l'impôt brut tant qu'il reste sous 1 982 €). Sur le bulletin, l'employeur applique le taux personnalisé transmis par l'administration, ou la grille de taux neutre à défaut ; le résultat annuel est le même, la répartition mensuelle peut différer.

Barème de l'impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025, par part)

Barème de la loi de finances 2026 (seuils revalorisés de 0,9 %). Abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, décote pour les petits impôts, plafonnement du quotient familial à 1 807 € par demi-part. Le simulateur raisonne sur une part ; un couple ou des enfants réduisent fortement l'impôt.

Cadre, non-cadre, effectif : ce qui change le coût

Trois paramètres modifient les charges à brut égal. Le simulateur les gère ; voici leur effet.

Les congés payés sont dans le coût

Un salarié à temps plein travaille environ 227 jours par an mais en est payé 365 : les cinq semaines de congés payés du Code du travail (30 jours ouvrables, 25 jours ouvrés), les jours fériés chômés et les RTT sont rémunérés comme des jours travaillés. Sur un coût employeur de 38 087 € par an, une journée vaut environ 146 € et les 25 jours de congés plus de 3 600 €, soit près de 10 % du coût, cohérent avec l'indemnité de congés payés au dixième. Les congés non pris restent dus et provisionnés au bilan. Savoir qui est absent, quand, et combien de jours il reste à chacun, c'est de la gestion du coût du personnel : c'est le métier de Bueggio HR.

Pour aller plus loin

• Congés non pris : règles et coûts
• Calculatrice heures de travail
• Calculateur de jours ouvrés

Sources : Urssaf, taux de cotisations du secteur privé 2026 et fiche réduction générale de cotisations (mise à jour juillet 2026) ; décret n° 2025-1446 du 31 décembre 2025 (paramètres de la réduction générale dégressive unique) et décret n° 2026-509 du 12 juin 2026 (Smic de référence) ; arrêté du 22 décembre 2025 (plafond de la Sécurité sociale 2026) ; décrets du 17 décembre 2025 et du 22 mai 2026 (Smic) ; arrêté du 30 décembre 2025 (taux AT/MP 2026) ; Agirc-Arrco, taux 2026 ; ANI du 17 novembre 2017 (prévoyance des cadres) ; loi de finances 2026 et service-public.fr (barème de l'impôt, abattement de 10 %, décote) ; BOFiP BOI-BAREME-000037 (grille de taux neutre) ; Code du travail (congés payés). Les résultats ont été rapprochés du simulateur officiel mon-entreprise.urssaf.fr. Le droit social change chaque année : vérifiez les textes en vigueur et votre convention collective avant d'utiliser un chiffre dans un contrat ou un budget.